Auditoria de impuestos

La auditoria de impuestos se sustenta por las mismas técnicas, procedimientos y normas de una auditoria tradicional, solo con finalidades obviamente diferentes. La auditoria de impuestos esta encaminada a determinar el correcto cumplimiento tanto de la obligación principal como de las accesorias que afectan al contribuyente determinado.

También la auditoria de impuestos realizada en el servicio, teniendo presente las particularidades con que se lleva a cabo, tiene pocas , pero claras diferencias respecto a la auditoria tributaria efectuadas por otros entes, considerando fundamentalmente u naturaleza y finalidades, no así su ejecución , ya que en esencia es la misma.

Establecer si las bases imponibles, créditos, exenciones,

Como se ha dejado establecido anteriormente, las normas, técnicas y procedimientos de la auditoria tributaria son prácticamente las mismas empleadas en una auditoria financiera tradicional.

La auditoria de impuestos es un procedimiento destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento por parte de los contribuyentes de su obligación tributaria principal, como también de aquellas accesorias o formales contenidas en la normativa legal y administrativa vigente.

PRINCIPAL: Vinculo Jurídico en virtud del cual el Sujeto Pasivo (Contribuyente) debe dar al sujeto Activo (Fisco) una suma de dinero determinad por ley.

Verificar que las declaraciones de impuestos sean expresión fidedigna de las operaciones registradas en sus libros de contabilidad y de la documentación soportante, y que reflejen todas las transacciones económicas efectuadas.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Verifique que los libros legales (Diario, Mayor, Inventario y balance, Actas y Registro de Acciones) estén actualizados

2. Revise las actas de la Junta Directiva y de los Accionistas en búsqueda de asuntos que pudieran tener efectos en materia tributaria.

3. Cuando fue la última visita de los auditores del SAT y cual fue el resultado 

4. Investigue y documente los ingresos no gravados por el impuesto sobre la renta o sobre los cuales se haya tributado el impuesto, tales como:

a) Dividendos

b) Intereses en D.P.F. o Cuentas Corrientes

a. Que cambió durante el año:

a) El período fiscal

b) El método de valoración del inventario

c) Métodos de depreciación de activos

d) Métodos de reconocimiento de ingresos

e) _________________________________

5. Tiene la empresa Contrato con la Nación o está inscrita en el Registro Oficial de la Industria.

6. Se están utilizando todos los beneficios disponibles:

a) Depreciación acelerada

b) Reinversión en activos fijos

c) Inversión en el sector agroindustrial.

d) Arrastre de pérdidas

7. Se realizaron donaciones durante el período, cuentan con la resolusión que las acredite como deducibles?

8. Las bonificaciones y distribuciones de utilidades benefician a más del 70% de los empleados.  De no ser así, fueron gravadas con la cuota obrero - patronal ?

9. Se han incluido en los gastos de reparación y mantenimiento del período desembolsos que deben ser capitalizados ?

10. Se distribuyeron dividendos en efectivo o se capitalizaron utilidades durante el período.